Главная > Конференции по недвижимости > Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.

Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае.

Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах.

В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

KatyaR 15.02.2016
Добрый день. Скажите, я приобрела квартиру, которая сдалась в декабре 2015 года. Скажите, когда можно подавать на налоговый вычет, какие док-ы нужно подавать. Какую сумму возвращают? Еще говорят, что потраченные деньги на ремонт , тоже можно учитывать в декларации?

В соответствии с налоговым законодательством физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение, в частности, квартиры на территории Российской Федерации. Размер имущественного налогового вычета на приобретение квартиры не может превышать 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган:
- при покупке вторичного жилья: договор о приобретении квартиры и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на указанную квартиру;
- при строительстве: договор участия в долевом строительстве, передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами (после сдачи дома в эксплуатацию).
Кроме того, необходимо представить документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). В фактические расходы на новое строительство либо приобретение могут включаться расходы, связанные с работами или услугами по строительству (достройке дома, не оконченного строительством) и отделке. При этом определено, что принятие к вычету расходов на достройку и отделку приобретенного дома возможно в том случае, если в договоре, на основании которого осуществлено такое приобретение, указано приобретение жилого дома без отделки.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет. Декларация представляется в налоговый орган по месту регистрации (прописки). Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие право на имущественный вычет. Кроме того, рекомендуем к налоговой декларации приложить справку по форме 2-НДФЛ. Также налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю и при условии подтверждения права на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.

Ирина 13.02.2016
При продаже коттеджа, в собственности более 6 лет, сопровождается ли продажа какими то ни было налогами,либо по итогу года. налог на доход физического лица?

При продаже жилых домов, приобретенных до 01.01.2016 года и находившихся в собственности физического лица три года и более, доходы, полученные от продажи, не облагаются налогом на доходы физических лиц. Следовательно, у физического лица нет обязанности представлять в налоговый орган декларацию о доходах, от продажи жилого дома.

Ренат 13.02.2016
Добрый день!
Мы с дочерью владели квартирой более десяти лет. Далее она подарила мне свою долю полностью. Затем я год назад подарил ей всю квартиру. Считается ли, что дочь на сегодня владеет этой квартирой более трех лет?

В соответствии с п. 1 ст. 235 ГК РФ у Вашей дочери право собственности на долю в квартире прекратилось при ее отчуждении по договору дарения в Вашу пользу. И вновь приобретено с даты государственной регистрации договора дарения квартиры от Вас в ее пользу (п.2 ст. 218 ГК РФ). Следовательно, право собственности на подаренную Вашей дочери квартиру, независимо от того, что она когда-то ей принадлежала, возникает в момент государственной регистрации права собственности на квартиру на основании последнего договора дарения.

Ольга 13.02.2016
Добрый день, подскажите, моя мама планирует купить квартиру в 2016 году. За какие года она может получить налоговый вычет, если она пенсионерка и уволилась в сентябре 2015г.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественный налоговый вычет может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Например, в случае, если Ваша мама планирует купить квартиру в 2016г, то заявить имущественный налоговый вычет возможно по итогам 2016г (в 2017г), и, одновременно, перенести его остаток на предшествующие три года (2015г, 2014г, 2013г), следовательно, необходимо представить в налоговый орган четыре налоговые декларации по форме 3-НДФЛ (2016г, 2015г, 2014г, 2013г). Однако, учитывая, что Ваша мама ушла на пенсию в 2015 году, то в случае отсутствия у нее иных доходов, облагаемых по ставке 13%, размер заявленного в декларации имущественного налогового вычета за 2016г будет равен нулю, а остаток перейдет на три предшествующих года.

Одновременно с налоговой декларацией необходимо представить документы, подтверждающие право собственности, договор о приобретении квартиры, а также документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств на приобретение квартиры. Кроме того, рекомендуем к налоговым декларациям приложить справки по форме 2-НДФЛ за все периоды.

андрей 12.02.2016
Покупаю нежилое помещение (офис) в 4х этажном нежилом здании в центре города Иркутска. Сколько составит имущественный налог ФЛ в год, какая ставка и с какой стоимости считается, с кадастровой (5млн.) или инвентарной (2,5млн.). Не могу получить однозначный ответ, даже в налоговой. И еще вопрос: какой налог взимается при последующей продаже, допустим через 6 лет, если я сдавал этот офис в аренду в качестве ФЛ или ИП с упрощенкой 6%. Учитываются ли расходы на приобретение офиса?

Для регионов Российской Федерации предусмотрена возможность выбора одного из двух способов расчета налога на имущество физических лиц - по инвентаризационной или кадастровой стоимости. Решение о применении нового порядка определения налоговой базы в отношении объектов недвижимости должно быть принято Правительством субъекта Российской Федерации. В Иркутской области такое решение не принято.

Следовательно, в 2016 году налог на имущество физических лиц за 2015 г. в Иркутской области будет рассчитываться исходя из инвентаризационной стоимости объектов, умноженной на коэффициент-дефлятор в размере 1,147.

Так, за 2015 год налог будет исчисляться от инвентаризационной стоимости, умноженной на соответствующую ставку налога, которая, в свою очередь, зависит от вида имущества и инвентаризационной стоимости. При суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятор (с учетом доли налогоплательщика в праве общей собственности на каждый из таких объектов) до 300 тыс. руб. - ставка налога не может превышать 0,1%; при стоимости от 300 до 500 тыс. руб. - ставка налога колеблется от 0,1 до 0,3%; свыше 500 тыс. руб. - от 0,3 до 2 процентов.
Конкретную ставку по налогу на имущество физических лиц по определенному муниципальному образованию, например, город Иркутск, в зависимости от установленной инвентаризационной стоимости по объекту недвижимости, принадлежащему на праве собственности, можно посмотреть на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru в разделе Электронные сервисы в рубрике «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Обращаем внимание, что применение упрощенной системы налогообложения индивидуальными предпринимателями предусматривает их освобождение от обязанности по налогу на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения налогом на имущество физических лиц, включенных в перечень, определяемый в соответствии с п.7 ст.378.2 НК РФ с учетом особенностей, предусмотренных абз. 2 п. 10 ст.378.2 НК РФ).

В случае, если нежилое помещение приобреталось и затем систематически использовалось в бизнесе, то продав его, предприниматель должен будет включить сумму, полученную от такой реализации, в налоговую базу по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. Следует отметить, что индивидуальный предприниматель, применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы», не вправе уменьшать полученные доходы на сумму произведенных доходов. Стоит обратить особое внимание и на то, что факт получения прибыли при использовании этого имущества в целях предпринимательства значения не имеет. Имеет значение направленность действий предпринимателя на получение прибыли посредством этого имущества.

Люда 12.02.2016
В ноябре 2015 года купила квартиру за 800 т.р.
В настоящее время хочу ее продать. Какой минимальный предельный срок владения квартирой, при котором я буду освобождена от уплаты налога 3 года или 5 лет? (при условии, что право оформлено в ноябре 2015 года)

По каким правилам будет рассчитываться налог от продажи квартиры? Квартиру планирую продать за 1 млн.руб., в 2015 году купила ее за 800 т.р. С какой суммы будет взиматься налог и в каком размере. Просьба не давать "расплывчатый" ответ, а рассчитать конкретную сумму.

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен статьей 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества». Данной статьей предусмотрены минимальные предельные сроки владения объектом недвижимого имущества в целях налогообложения. Например, от налогообложения освобождаются доходы от продажи объектов недвижимости, минимальный предельный срок владения которыми составляет три года и в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Однако, положения ст. 217.1 НК РФ применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Для объектов недвижимого имущества, приобретенных до 1 января 2016 года действует положение ст. 217 НК РФ, согласно которому не подлежат налогообложению доходы, получаемые физическими лицами, от продажи жилых домов, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Если квартира в собственности менее трех лет, то на основании ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. руб. за налоговый период. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Таким образом, если Вы являетесь собственником квартиры менее трех лет, Вы вправе воспользоваться налоговым вычетом в размере 1 млн. руб. или уменьшить сумму доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов.
Допустим, Вы купили эту квартиру за 800 000 руб., а продаете за 1 000 000 руб. Вы можете на выбор:
1.воспользоваться вычетом и не платить налог (1 000 000 (доход от продажи квартиры) - 1 000 000 (размер имущественного вычета) = 0);
2.оплатить налог с 200 000 руб. (1 000 000 - 800 000 = 200 000).
Очевидно, первый вариант предпочтительнее (если в данном году Вы не продавали другую недвижимость).

Елена 12.02.2016
Право собственности на квартиру на основании договора долевого участия в строительстве оформлено на меня в 2010 году.
В настоящий момент хочу данную квартиру подарить.
Возникает ли у меня (как у дарителя) или у одаряемого обязанность по оплате какого-либо налога, связанного с договором дарения.

В соответствии с п. 18.1 ст. 217 НК РФ не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке дарения, за исключением случаев дарения недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, если иное не предусмотрено настоящим пунктом. Доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом РФ (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами).

В силу действия п. 1 ст. 229 и пп. 7 п. 1 ст. 228 НК РФ налоговая декларация представляется физическими лицами, получившими от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, за исключением вышеописанных случаев, когда такие доходы не подлежат налогообложению. Таким образом, налогоплательщик вправе не подавать налоговую декларацию, а также иные документы и заявления при получении доходов, полученных в порядке дарения от членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом РФ, при отсутствии иных доходов, подлежащих декларированию. Документы, подтверждающие наличие семейных или близкородственных отношений, могут запрашиваться налоговыми органами у одаряемого физического лица при осуществлении мероприятий налогового контроля.

Учитывая, что договор дарения квартиры подразумевает безвозмездную передачу другой стороне (одаряемому) имущественные права, у дарителя не возникает обязанности по представлению налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц.

Шуткова Нэли Ивановна 12.02.2016
Я проживаю по адресу г. Иркутск, ул. Бульвар Рябикова, д 32а, кв.12, рядом со мной в квартире номер 11, жила бабушка, после смерти которой эту квартиру стали сдавать в аренду. Должна ли собственница платить какие-либо налоги за сдачу своей квартиры? Жильцы, которые там живут шумят а предыдущие жильцы устраивали пьянки.

Доходы, которые получают собственники жилых помещений по договорам сдачи в найм жилых помещений, являются объектом обложения налогом на доходы физических лиц (далее – НДФЛ) по ставке 13 процентов.

Согласно пп. 1 п. 1 ст. 228 НК РФ исчисление и уплату НДФЛ производят физические лица исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц по договорам найма или договорам аренды любого имущества.

Кроме того, в соответствии со ст. ст. 228 и 229 НК РФ физические лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду, самостоятельно исчисляют сумму налога, подлежащего уплате в соответствующий бюджет, и не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, то есть календарным годом, обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию и не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, уплатить исчисленную сумму налога.

Вячеслав 11.02.2016
С какой даты в целях налогообложения исчисляется срок владения квартирой - с даты регистрации права собственности или с даты вступления в законную силу решения суда о передаче в собственность квартиры в порядке приватизации?

Согласно п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса РФ доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, от продажи, в частности, квартир и долей в них, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц.

В отношении приватизации жилых помещений суд может вынести разные решения, например, отказать в приватизации жилых помещений, обязать муниципалитет принудительно провести приватизацию, признать недействительным решение местного органа об отказе в приватизации, признать право собственности на объект недвижимости и др.

В случае, если судом признано право собственности на объект недвижимости ситуацию следует рассматривать следующим образом. Согласно п. 2 ст. 8 ГК РФ права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него, если иное не установлено законом. В соответствии с пп. 3 п. 1 ст. 8 ГК РФ гражданские права и обязанности возникают, в частности, из судебного решения, установившего гражданские права и обязанности. Следовательно, в случае признания права собственности физического лица на объекты недвижимости решением суда, моментом возникновения этого права является дата вступления в силу решения суда.

В иных случаях моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является дата свидетельства о регистрации права собственности на данное имущество в связи с его приватизацией.

Николай 11.02.2016
Здравствуйте, Ирина Анатольевна!
Продал квартиру в конце 2015 года за 3400т.р. (собственность менее 3 лет, квартира была предоставлена по договору социального найма и в 2013 году приватизирована в общедолевом порядке на членов семьи через суд), тут же в ноябре 2015 по договору долевого участия вложил все деньги в новую квартиру+материнский капитал+500т.р. кредита. Квартира должна сдаться в марте 2016 года. Должен ли я платить налог с продажи квартиры? И могу ли я подать на налоговый вычет?

В соответствии с налоговым законодательством физические лица, которые продали недвижимое имущество, в частности квартиру, которое было в собственности менее трех лет, имеют право на получение имущественного налогового вычета, в сумме, равной стоимости продаваемых квартир, но не превышающей в целом 1 000 000 рублей. При реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле. Доход, превышающий названную сумму, облагается налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

При продаже имущества, находящегося в собственности менее трех лет, в 2015 году каждому собственнику (независимо от возраста) необходимо в налоговый орган по месту регистрации (прописки) не позднее 04.05.2016 представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ.

Физические лица также имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов на приобретение, в частности, квартиры на территории Российской Федерации. Размер имущественного налогового вычета на приобретение квартиры не может превышать 2 000 000 руб. (пп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ). Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган договор участия в долевом строительстве, передаточный акт или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами и документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы). Право на вычет при долевом участии в строительстве возникает в налоговом периоде, в котором подписан акт приема передачи квартиры во введенном в эксплуатацию жилом доме.

Таким образом, поскольку акт приема-передачи планируется получить в 2016 году, право на имущественный налоговый вычет возникнет в указанный период, следовательно, вычет заявить можно по доходам за 2016 год и последующие годы.

Имущественный налоговый вычет не предоставляется в части расходов налогоплательщика на новое строительство, покрываемых за счет, в частности средств материнского (семейного) капитала, направляемых на обеспечение реализации дополнительных мер государственной поддержки семей, имеющих детей.

Наталья 10.02.2016
Добрый день!
При покупке квартиры в ипотеку, моя мама является созаемщиком, квартира приобретается в совместную собственность, возможно ли получить налоговый вычет с покупки жилья моей маме, если платежные документы оформлены на меня ( погашение ипотеки осуществляется со счета открытого на моё имя, приходный ордер при первоначальном взносе в строительную компанию также от моего имени). Если да, то второй вопрос: можно ли подать заявление на распределение налогового вычета, подобно распределению между супругами ( я могла получить вычет с маминой половины, либо она с моей). Спасибо

Согласно налоговому законодательству право на имущественный налоговый вычет в связи с покупкой, в частности, квартиры имеют физические лица, которые могут предоставить в налоговый орган документы о приобретении (договор о приобретении квартиры), документы, подтверждающие его право собственности и документы, подтверждающие произведенные им расходы на приобретение квартиры. Вместе с тем, в случае приобретения имущества супругами в общую совместную собственность или оформлением в собственность на одного из супругов, то учитывая положения Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации, возможно распределение имущественного налогового вычета пропорционально долям по их заявлению. Возможность применения иного порядка получения имущественного налогового вычета, включая распределение имущественного вычета между родителями и детьми при приобретении квартиры в общую совместную собственность или оформлением собственности на детей, налоговым законодательством не предусмотрено.

При этом, определен особый порядок заявления права на имущественный налоговый вычет в случае приобретения имущества родителем, право собственности на которое оформлено на несовершеннолетнего ребенка. Родитель вправе заявить вычет по расходам на приобретение доли, принадлежащей ребенку.

Юрий 10.02.2016
Как будет рассчитываться налог на недвижимость с 2016г?
Например, индивидуальный жилой дом (140 кв.м) закончен строительством в 2015г. Находится в равных долях у супругов. Дом - в черте города Курска.

Вячеслав 09.02.2016
Право собственности в порядке бесплатной приватизации на жилое помещение – отдельную двухкомнатную квартиру было признано решением суда в равных долях на каждого члена семьи. Через три года семья решила продать квартиру в связи с покупкой нового жилья. С какой даты будет исчисляться срок владения квартирой - с даты получения свидетельства в Регпалате или с даты вступления в законную силу решения суда?

Александр 08.02.2016
Новые нормы по налогообложению дохода от продаже недвижимости применимы для всех сделок, прошедших с 01.01.16 г. или только для сделок с объектами недвижимости право собственности на которые возникло после 01.01.16 г. (естественно говорим об объектах недвижимости, которых касаются изменения)?

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен статьей 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества». Данной статьей предусмотрено, что от налогообложения освобождаются доходы от продажи объектов недвижимости, минимальный предельный срок владения которыми составляет три года и в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Вместе с тем, если налогоплательщик продаст объект недвижимости ранее, чем будет достигнут минимальный предельный срок владения таким объектом, полученные доходы от налога на доходы физических лиц не освобождаются. Налог необходимо будет уплатить, но с учетом следующих положений.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, данное положение не применяется.

Обращаем внимание, что положения ст. 217.1 НК РФ применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Светлана 08.02.2016
Здравствуйте, Ирина Анатольевна! Подскажите, с 1 января 2016г. в Иркутской области что-то поменялось при исчислении налога с продажи квартиры? Имею в виду увеличение срока владения недвижимостью до 5 лет, привязку к кадастровой стоимости недвижимости при исчислении налога и т.д. Если, да, то где можно получить грамотную консультацию и разъяснения специалистов вашей службы? Спасибо!

Федеральным законом от 29.11.2014 № 382-ФЗ Налоговый кодекс Российской Федерации дополнен статьей 217.1 «Особенности освобождения от налогообложения доходов от продажи объектов недвижимого имущества». Данной статьей предусмотрено, что от налогообложения освобождаются доходы от продажи объектов недвижимости, минимальный предельный срок владения которыми составляет три года и в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
1) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником этого налогоплательщика в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации;
2) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
3) право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком - плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.

В иных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет.

Вместе с тем, если налогоплательщик продаст объект недвижимости ранее, чем будет достигнут минимальный предельный срок владения таким объектом, полученные доходы от налога на доходы физических лиц не освобождаются. Налог необходимо будет уплатить, но с учетом следующих положений.

В случае, если доходы налогоплательщика от продажи объекта недвижимого имущества меньше, чем кадастровая стоимость этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект недвижимого имущества, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях налогообложения налогом доходы налогоплательщика от продажи указанного объекта принимаются равными кадастровой стоимости этого объекта по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на соответствующий объект недвижимого имущества, умноженной на понижающий коэффициент 0,7. В случае, если кадастровая стоимость объекта недвижимого имущества, указанного в настоящем пункте, не определена по состоянию на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на указанный объект, данное положение не применяется.

Обращаем внимание, что положения ст. 217.1 НК РФ применяются в отношении объектов недвижимого имущества, приобретенных в собственность после 1 января 2016 года.

Олег 07.02.2016
Добрый день! При покупке жилья работающим пенсионером ему положен вычет за предыдущие три года. Вопрос такой: при покупке комнаты в общежитии как она должна быть оформлена (доля в квартире или собственность) и когда, собственно, за вычетом можно будет обратиться? И еще вопрос: если налоговый вычет по стоимости квартиры получен в 2007 году, можно ли подать на вычет только по процентам по другому объекту недвижимости? Благодарю за ответ.

У налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, имущественный налоговый вычет, может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех непосредственно предшествующих налоговому периоду, в котором образовался переносимый остаток имущественных налоговых вычетов. Например, в случае, если комната в общежитии была куплена в 2015г, то заявив имущественный налоговый вычет за 2015г вы одновременно перенесете его остаток на предшествующие три года (2014г, 2013г, 2012г), следовательно, представите в налоговый орган четыре налоговые декларации по форме 3-НДФЛ (2015г, 2014г, 2013г, 2012г).

Одновременно с налоговой декларацией необходимо представить следующие документы: договор о приобретении комнаты в общежитии; подтверждающие право собственности, а также документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств на приобретение комнаты. Кроме того, рекомендуем к налоговой декларации приложить справки по форме 2-НДФЛ за все периоды. Также налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю и при условии подтверждения права на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.

По второму вопросу сообщаем, что положениями ст. 220 НК РФ с 1 января 2014 г. предусмотрено два вычета, предоставляемых налогоплательщику при приобретении им жилой недвижимости, земельных участков, а также при строительстве жилья (пп. 3, 4 п. 1 ст. 220 НК РФ):
- по расходам на приобретение (строительство) данного имущества;
- по расходам на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным на приобретение (строительство) указанного имущества, а также процентов по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) этих кредитов.

При этом, обновленные положения ст. 220 НК РФ позволяют две обозначенные категории расходов заявлять к вычету по разным объектам. Новые правила применяются к правоотношениям, возникшим после вступления в силу Федерального Закона от 23.07.2013 №212-ФЗ (далее – Закон № 212), т.е. после 1 января 2014 г. (п. 2 ст. 2 данного Закона). К правоотношениям по предоставлению имущественного вычета, возникшим до дня вступления в силу Закона № 212-ФЗ и не завершенным на день вступления его в силу, применяются положения ст. 220 НК РФ без учета изменений, внесенных Законом № 212-ФЗ. Иными словами, если Вы получили имущественный налоговый вычет по расходам, произведенным на приобретение квартиры до 2014 года, то у Вас осталось право на заявление имущественного налогового вычета по расходам на погашение процентов по займам (кредитам), израсходованным после 01.01.2014 на приобретение (строительство) жилья.

Людмила 05.02.2016
Добрый день, продаем квартиру, на 31 января 2016 года исполнилось три года с момента регистрации права собственности , Надо ли нам будет платить налог 13% с продажи. Если да то скакой суммы если мы покупалие её в долевке за 1660000, и уже получали за неё налоговый вычет.

В соответствии с налоговым законодательством физические лица, которые продали недвижимое имущество, в частности квартиры, которые были в собственности менее трех лет, имеют право на получение имущественного налогового вычета, в сумме, равной стоимости продаваемых квартир, но не превышающей в целом 1 000 000 руб.

Таким образом, при продаже принадлежащих Вам на праве собственности менее трех лет двух квартир, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в размере, не превышающем в целом по двум передаваемым Вами квартирам 1 000 000 руб.

Одновременно сообщаем, что вместо использования права на получение имущественного налогового вычета в размере 1 000 000 руб., физическое лицо может уменьшить сумму полученных доходов от продажи квартир на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов (с покупкой продаваемых квартир).

Анфиса 03.02.2016
Добрый день!
Оформила ДДУ в 2014 году, Акт ПП подписала в январе 2016 года, Ипотеку закрыла январь 2016. Работала до сентября 2015 года. Могу ли я подать на налоговый вычет за 2015 год, за квартиру и за проценты банку по ипотеке? Спасибо.

Елена 03.02.2016
в 2014 г. оплачен договор долевого строительства, а в 2015 г. эта доля по переуступке продана за те же деньги (там сдача на 2017 г., а жильё пришлось срочно брать в 2016 г. на эти средства). Вопрос: Необходимо ли декларировать эту сделку, если дохода не было?

Физическое лицо при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве не вправе воспользоваться имущественным налоговым вычетом в фиксированном размере (1 млн. рулей). Вместе с тем, при уступке прав требования по договору участия в долевом строительстве (по договору инвестирования долевого строительства или по другому договору, связанному с долевым строительством) налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов только на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этих имущественных прав.

Таким образом, физическое лицо, при уступке права требования по договору участия в долевом строительстве в 2015 году независимо от давности приобретения имущественного права обязано не позднее 04.05.2016 в налоговый орган по месту учета (прописки) подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ с приложением документов, подтверждающих расходы на приобретение права на квартиру по договору участия в долевом строительстве.

Ольга 02.02.2016
Здравствуйте! Я владею двумя квартира собственность менее трех лет на обе.Планирую продать в одном налоговом периоде 2016 год, вычет в 1 млн.будет действовать на один объект недвижимости и на оба?

Кирилл 01.02.2016
Добрый день! Скажите пожалуйста а можем ли мы подать 13% процентов на проценты в банке???

В соответствии с налоговым законодательством физические лица, которые брали целевой займ (кредит) на строительство (приобретение) жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них, а также которые погашали проценты по кредитам, полученным от банков в целях рефинансирования (перекредитования) кредитов на эти же цели имеют право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных ими расходов. Данный вычет ограничен пределом 3 000 000 рублей. Для его подтверждения необходимо представить следующие документы: подтверждающие право на получение имущественного налогового вычета по расходам на строительство (приобретение) вышеназванных объектов, договора займа (кредита), а также документов, подтверждающих факт уплаты денежных средств в погашение процентов.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче им налоговой декларации (по форме № 3-НДФЛ) по окончании года, в котором возникло право на указанный вычет. Декларация представляется в налоговый орган по месту регистрации (прописки). Одновременно с декларацией необходимо представить документы, подтверждающие право на имущественный вычет. Кроме того, рекомендуем к налоговой декларации приложить справку по форме 2-НДФЛ. Также налоговый вычет может быть предоставлен до окончания налогового периода при обращении налогоплательщика с письменным заявлением к работодателю и при условии подтверждения права на имущественные налоговые вычеты налоговым органом.

Обращаем внимание, что данный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен только в отношении одного объекта недвижимого имущества. Повторное его предоставление не допускается.

* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.